證監(jiān)會對IPO企業(yè)招股說明書的“募投資金使用計劃”章節(jié)的要求

發(fā)行人募集資金應(yīng)當圍繞主營業(yè)務(wù)進行投資安排,，應(yīng)披露預計募集資金數(shù)額,、專戶存儲安排,、募集資金具體用途,、預計投入的時間進度情況。

實際募集資金數(shù)額與預計募集資金存在差異的,，發(fā)行人應(yīng)說明資金運用和資金管理的安排,。

募集資金項目涉及履行審批、核準或備案程序的,，應(yīng)披露相關(guān)的履行情況,。

募集資金用于提升服務(wù)能力,、拓展市場營銷、改進技術(shù)或管理,、改造生產(chǎn)或服務(wù)流程或設(shè)施,、擴充人力資源以及其他圍繞主營業(yè)務(wù)而提升核心競爭力的，發(fā)行人應(yīng)披露募集資金的具體投資安排,，說明對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響,。

募集資金投入導致發(fā)行人業(yè)務(wù)模式發(fā)生改變的，發(fā)行人應(yīng)說明這種變化對主營業(yè)務(wù)的影響,，并結(jié)合經(jīng)營管理能力,、技術(shù)準備、產(chǎn)品市場開拓的情況進行可行性分析,。

募集資金用于擴大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的,，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有產(chǎn)品報告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量,、銷量,、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域,，項目達產(chǎn)后產(chǎn)品新增的產(chǎn)能,、產(chǎn)量以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢、相關(guān)產(chǎn)品的市場容量,、主要競爭對手等情況,，對項目的市場前景進行分析。

募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的,，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合新產(chǎn)品的市場容量,、主要競爭對手、行業(yè)發(fā)展趨勢,、技術(shù)保障,、項目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況,，對項目的市場前景進行分析,。

發(fā)行人報告期內(nèi)固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出很少、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的,，應(yīng)充分說明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動的匹配關(guān)系,，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對發(fā)行人未來經(jīng)營成果的影響,。

募集資金直接用于固定資產(chǎn)投資項目的,，發(fā)行人可視實際情況并根據(jù)重要性原則披露下列內(nèi)容：

（1）投資概算情況，預計項目投資規(guī)模及募集資金具體用途,，如購置設(shè)備,、土地,、技術(shù)以及補充流動資金等；

（2）產(chǎn)品的質(zhì)量標準和技術(shù)水平,，生產(chǎn)方法,、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇，主要設(shè)備選擇,，核心技術(shù)及其取得方式,；

（3）主要原材料、輔助材料及能源的供應(yīng)情況,；

（4）投資項目的竣工時間,、產(chǎn)量、產(chǎn)品銷售方式及營銷措施,；

（5）投資項目可能存在的環(huán)保問題,、采取的措施及資金投入情況；

（6）投資項目的選址,，擬占用土地的面積,、取得方式及土地用途；

（7）項目的組織方式,、項目的實施進展情況,。

募集資金擬用于合資經(jīng)營或合作經(jīng)營的，在披露第九十七條內(nèi)容的同時,，還應(yīng)披露：

（1）合資或合作方的基本情況,，主要包括名稱、法定代表人,、住所,、注冊資本、實收資本,、主要股東,、主營業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,；投資規(guī)模及各方投資比例,；合資或合作方的出資方式；合資或合作協(xié)議的主要條款以及可能對發(fā)行人不利的條款,；

（2）擬組建的企業(yè)法人的基本情況,，主要包括設(shè)立、注冊資本,、主營業(yè)務(wù),、組織管理和控制情況。不組建企業(yè)法人的,，應(yīng)詳細披露合作模式,。

募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份,，且已確定的，應(yīng)披露下列內(nèi)容：

（1）擬增資或收購的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)負債表和利潤表,；

（2）增資資金折合股份或收購股份的評估,、定價情況；

（3）增資或收購前后持股比例及控制情況,；

（4）增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系,。

第一百條募集資金擬用于收購資產(chǎn)，且已確定的,，應(yīng)披露下列內(nèi)容：

（1）擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容,；

（2）擬收購資產(chǎn)的評估、定價情況,；

（3）擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系,。

若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況,、尚需投資的金額,、負債情況、建設(shè)進度,、計劃完成時間等,。

募集資金用于償還債務(wù)的，應(yīng)披露償債的總體安排及對發(fā)行人財務(wù)狀況,、償債能力和財務(wù)費用的具體影響,。

募集資金用于補充營運資金的，發(fā)行人應(yīng)披露補充營運資金的必要性和管理運營安排,，說明對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響和對提升公司核心競爭力的作用,。

發(fā)行人募集資金擬作其他用途的，應(yīng)披露具體的安排及影響,。

發(fā)行人應(yīng)披露募集資金運用對財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響,。發(fā)行人應(yīng)審慎預測具體投資的效益，分別說明募集資金運用前后的效益情況,，以及預計產(chǎn)生效益的時間,，并充分說明預測基礎(chǔ)、依據(jù),。